關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改報(bào)告
本次審計(jì)對規(guī)范工投公司管理，遵守各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計(jì)將公司存在的問題進(jìn)行了全面、客觀、真實(shí)的反映，針對本次審計(jì)問題，我公司進(jìn)行了認(rèn)真整改，具體。
本次審計(jì)對規(guī)范工投公司管理，遵守各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計(jì)將公司存在的問題進(jìn)行了全面、客觀、真實(shí)的反映，針對本次審計(jì)問題，我公司進(jìn)行了認(rèn)真整改，具體報(bào)告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現(xiàn)象嚴(yán)重，建設(shè)手續(xù)不全，違規(guī)建設(shè)情況嚴(yán)重，工期滯后。
審計(jì)問題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續(xù)，無法辦理施工許可證、建設(shè)許可證等。該項(xiàng)目201*年*月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗(yàn)收。**產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎(chǔ)已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結(jié)構(gòu)廠房主體框架基本完成。**中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續(xù)（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設(shè)許可證等。
2、在建項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)。出口企業(yè)培育基地，一期規(guī)劃用地353畝，目前已報(bào)批342畝，剩余11畝未報(bào)批；**孵化器，規(guī)劃用地80畝，項(xiàng)目已建成，土地報(bào)批63畝，剩余17畝未報(bào)批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項(xiàng)目工期滯后約14個(gè)月，**產(chǎn)業(yè)園二期項(xiàng)目工期滯后約9個(gè)月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項(xiàng)目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；**產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目項(xiàng)目施工許可證已辦理完畢；**孵化器項(xiàng)目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目土地報(bào)批程序不合規(guī)問題。整改中，出口基地一期項(xiàng)目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預(yù)計(jì)12月底之前報(bào)批完畢；**中小企業(yè)孵化器項(xiàng)目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報(bào)批通過，近期掛牌出讓，待國土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關(guān)建設(shè)手續(xù)。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃?xì)膺w移等，影響一定工期，**貫穿于項(xiàng)目一期施工范圍內(nèi)，受**異常地質(zhì)原因和新建**等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對***201*年實(shí)施藍(lán)天行動工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應(yīng)不了影響工期25天；**產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目于201*年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場地溝塘淤泥、蘆葦?shù)?，共?jì)89天。后期因資金問題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預(yù)計(jì)明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計(jì)問題：
1、201*年該公司通過**醫(yī)院，由醫(yī)院作為融資租賃承租人，分別與***融資租賃有限公司、***投資管理有限公司、**融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設(shè)備為名，分別取得借款****萬元、****萬元、****萬元。取得借款后，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設(shè)和土地收儲中心收儲用款。
2、以**創(chuàng)業(yè)廣場項(xiàng)目名義取得**分行貸款****萬元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目。
整改情況：
1、情況說明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規(guī)模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)廣場、公租房等項(xiàng)目的建設(shè)，即按***工作整體規(guī)劃，通過**醫(yī)院進(jìn)行融資租賃項(xiàng)目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項(xiàng)目及時(shí)完成，我公司分別于201*年6月19日、201*年7月30日同**土地收儲中心簽訂借款金額分別為****萬、****萬的借款協(xié)議，該資金來源為以**醫(yī)院為承租人的融資租賃款項(xiàng)。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費(fèi)、保證金等費(fèi)用后的資金共計(jì)****萬的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入土地收儲中心賬戶。
2、另外剩余現(xiàn)金改變貸款用途原因可根據(jù)201*年2月3日**第**次**會議紀(jì)要進(jìn)行解釋，該會議紀(jì)要相關(guān)條款經(jīng)**〔201*〕**號批準(zhǔn)同意。
3、目前，土地收儲中心負(fù)責(zé)對**、**兩筆融資租賃進(jìn)行清償。201*年9月11日，由***組織協(xié)調(diào)**醫(yī)院、土地收儲中心以及我公司召開融資租賃協(xié)調(diào)會，就該三筆融資租賃問題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權(quán)債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會同**醫(yī)院、土地收儲中心對財(cái)政局債務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融資相關(guān)財(cái)務(wù)的申報(bào)。
4、針對**業(yè)廣場項(xiàng)目的情況說明：因**創(chuàng)業(yè)廣場項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問題，導(dǎo)致項(xiàng)目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統(tǒng)籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將**創(chuàng)業(yè)廣場項(xiàng)目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項(xiàng)目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險(xiǎn)高
審計(jì)問題：
工投公司截止201*年底負(fù)債總額為*****萬元，其中：融資金額*****萬元，企業(yè)資金主要來源于融資及政府資金投入。201*年-201*年期間工投公司建設(shè)的出口企業(yè)孵化基地、**產(chǎn)業(yè)園、**循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范基地、**產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目等，項(xiàng)目總投資約*****萬元（數(shù)據(jù)來源于項(xiàng)目已簽訂主要施工合同、不含配套設(shè)施等），賬面已付工程進(jìn)度款*****萬元，應(yīng)付未付工程款*****萬元。后續(xù)資金缺口較大，融資總量嚴(yán)重不足，且公司201*-201*年期間收入共計(jì)***萬元，自身無主要收入來源，該收入不足以支付融資利息。
情況說明：
1、按照工投公司財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債率36.2%，流動比率0.8，速動比率0.788。流動比率低于一般水平，企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負(fù)債的能力較差；速動比率較低，現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目不足。
2、工投公司資金主要來源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為***融資平臺之一，承建***工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，融資職能明顯。加快項(xiàng)目建設(shè)，為有效發(fā)揮杠桿效應(yīng)，為***經(jīng)濟(jì)提速做好保障性工作，工投公司前期配合項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃匹配融資規(guī)模，完全滿足當(dāng)期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補(bǔ)足后續(xù)資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國家級高新區(qū)創(chuàng)建、工投轉(zhuǎn)型升級集團(tuán)公司為契機(jī)，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項(xiàng)目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng)新創(chuàng)建新的發(fā)展模式，招大引強(qiáng)，并實(shí)現(xiàn)自我造血能力提升，走可持續(xù)發(fā)展道路，盡快脫離政府財(cái)政支持。
4、就融資總量嚴(yán)重不足的問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規(guī)模的合理化，在走市場化運(yùn)作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計(jì)問題：
201*年1月13#轉(zhuǎn)***園林公司借款****萬元。實(shí)際**公司并未借款，系201*年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由**公司出面借款6000萬元，再由財(cái)政轉(zhuǎn)回工投公司作為資本公積處理。截止201*年，尚有****萬元應(yīng)收款掛賬虛增資產(chǎn)。
