財政局內(nèi)部控制基本制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險及其他風(fēng)險，切實提高財政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強。
財政局內(nèi)部控制基本制度
第一章總則
第一條為進(jìn)一步強化對權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險及其他風(fēng)險，切實提高財政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法依規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對xx縣財政局內(nèi)部工作風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動態(tài)過程和機制。
第三條本制度適用于xx縣財政局機關(guān)各股室。
第二章目標(biāo)和原則
第四條控制目標(biāo)
促進(jìn)xx縣財政局依法行政和依法理財，確保財政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財水平不斷提高。基本要求：在xx縣財政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。
第五條建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項財政業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項決策或業(yè)務(wù)活動均應(yīng)做到過程留痕跡、責(zé)任可追溯。
（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理架構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
（三）對等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險。
（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險等級和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險。
第三章制度體系
第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。
（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運用等事項。
（二）專項風(fēng)險管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險防控需要制定的專項內(nèi)部控制辦法，主要明確財政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對各項業(yè)務(wù)管理風(fēng)險采取有效的控制措施。
（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項風(fēng)險管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的控制要求，每項業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險等級，提出切實可行的防控措施。
第四章主要內(nèi)容
第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險防控、政策制定風(fēng)險防控、預(yù)算編制風(fēng)險防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控、機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控和崗位利益沖突風(fēng)險防控及其他內(nèi)部風(fēng)險防控等。
在實施過程中，根據(jù)財政改革和財政業(yè)務(wù)開展情況，適時調(diào)整風(fēng)險防控內(nèi)容。
第八條法律風(fēng)險是指各股室及個人在履行崗位職責(zé)過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。
第九條政策制定風(fēng)險是指因調(diào)查研究不扎實、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺的政策不符合實際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。
第十條預(yù)算編制風(fēng)險是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。
第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。
